“Financial Lease”是(shi)外來語。可翻(fan)譯成(cheng)“金融(rong)(rong)租(zu)賃(lin)”，也可以翻(fan)譯成(cheng)“融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃(lin)”。若從業務操作的角度(du)看，金融(rong)(rong)租(zu)賃(lin)與(yu)融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃(lin)沒有任何差(cha)別。但要從產業劃分和(he)監管上看，金融(rong)(rong)租(zu)賃(lin)與(yu)融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃(lin)存在著巨大(da)的差(cha)異。不(bu)比不(bu)知(zhi)(zhi)道，一比才知(zhi)(zhi)道差(cha)距(ju)如此之大(da)。

　　一(yi)、行業(ye)劃分不同

　　按(an)照行業(ye)劃分，金融(rong)租賃(lin)公(gong)司(si)屬(shu)于金融(rong)業(ye)（J門(men)7120大類）其他金融(rong)活(huo)動中(zhong)的(de)(de)金融(rong)租賃(lin)。融(rong)資租賃(lin)公(gong)司(si)尚未見到明(ming)確的(de)(de)產業(ye)歸屬(shu)，只有在(zai)租賃(lin)和商務(wu)服(fu)務(wu)業(ye)（L門(men)7310大類）中(zhong)見到租賃(lin)業(ye)中(zhong)的(de)(de)設備租賃(lin)。

　　二、產業差別

　　金(jin)融(rong)(rong)租(zu)賃(lin)(lin)公(gong)司(si)是(shi)非(fei)銀(yin)(yin)行(xing)金(jin)融(rong)(rong)機構。融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃(lin)(lin)公(gong)司(si)是(shi)非(fei)金(jin)融(rong)(rong)機構企業(ye)。雖(sui)然融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃(lin)(lin)公(gong)司(si)總想往金(jin)融(rong)(rong)方面靠，但(dan)國務院《關(guan)于加(jia)強(qiang)影(ying)(ying)子(zi)銀(yin)(yin)行(xing)監管有(you)關(guan)問題的(de)通知》要(yao)求“融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃(lin)(lin)等非(fei)金(jin)融(rong)(rong)機構要(yao)嚴格界定業(ye)務范圍。……融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃(lin)(lin)公(gong)司(si)要(yao)依托適宜(yi)的(de)租(zu)賃(lin)(lin)物開展(zhan)業(ye)務，不得轉借銀(yin)(yin)行(xing)貸(dai)款(kuan)和相應資(zi)產。”嚴防租(zu)賃(lin)(lin)公(gong)司(si)從事影(ying)(ying)子(zi)銀(yin)(yin)行(xing)業(ye)務。

　　金(jin)融租賃公司不包(bao)括(kuo)在影(ying)子(zi)銀行(xing)嫌疑之內。金(jin)融租賃公司的(de)資金(jin)來(lai)源(yuan)雖然多來(lai)自同(tong)業短期資金(jin)市場。因(yin)其(qi)已納入(ru)信貸規模管(guan)理，不是影(ying)子(zi)銀行(xing)，充其(qi)量屬于類銀行(xing)的(de)金(jin)融業務(wu)。

　　三、監管部門不(bu)同

　　金融(rong)(rong)租(zu)賃公司(si)(si)由銀(yin)監(jian)(jian)會前置審批(pi)和監(jian)(jian)管(guan)(guan)，并出臺(tai)了《金融(rong)(rong)租(zu)賃公司(si)(si)管(guan)(guan)理(li)辦(ban)法》。里(li)面有審批(pi)和監(jian)(jian)管(guan)(guan)事項。融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃公司(si)(si)由商(shang)務部進(jin)行前置審批(pi)和監(jian)(jian)管(guan)(guan)，因為法律授權問題，目前無法出臺(tai)《融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃公司(si)(si)管(guan)(guan)理(li)辦(ban)法》，只能出臺(tai)《融(rong)(rong)資(zi)租(zu)賃企業監(jian)(jian)督管(guan)(guan)理(li)辦(ban)法》里(li)面只有監(jian)(jian)管(guan)(guan)，沒有審批(pi)事項。

　　更多金融(rong)(rong)業資(zi)訊，案(an)例、法規(gui)、分析、創新、PE/VC、IPO、三板、并購重組(zu)、銀行、債市(shi)、信托(tuo)、項目融(rong)(rong)資(zi)、資(zi)產管(guan)理(li)、資(zi)產證(zheng)劵化、風險管(guan)控(kong)、基金管(guan)理(li)、小貸、典當、擔保、保險、互聯網金融(rong)(rong)、行業知識(shi)等(deng)，學(xue)習(xi)、交流，盡在《北京(jing)大學(xue)金融(rong)(rong)投資(zi)總裁研修班》平臺微信公眾賬號：弘(hong)商企業管(guan)理(li)。讓我們以(yi)誠攜(xie)手共進(jin)，締造中國(guo)金融(rong)(rong)未來。

　　四、存款業務

　　金融租賃公司除銀行系外，可以吸(xi)收股東(dong)存款(kuan)。經營正(zheng)常(chang)后可進入同業(ye)(ye)拆借(jie)市場。融資租賃公司中外資企業(ye)(ye)，只能從股東(dong)處借(jie)款(kuan)，不能吸(xi)收股東(dong)存款(kuan)。也不能進入銀行間同業(ye)(ye)拆借(jie)市場。

　　五、法律授權

　　銀(yin)監(jian)會對金融(rong)(rong)租賃公(gong)司的(de)審(shen)批和(he)(he)監(jian)管(guan)是按(an)《中(zhong)(zhong)(zhong)華人民(min)共和(he)(he)國(guo)銀(yin)行(xing)(xing)業監(jian)督(du)管(guan)理(li)法(fa)(fa)(fa)》履行(xing)(xing)行(xing)(xing)政管(guan)理(li)職責，目前尚(shang)未(wei)見到人大通過的(de)法(fa)(fa)(fa)律文件允許(xu)商務(wu)部(bu)(bu)對融(rong)(rong)資(zi)租賃公(gong)司的(de)前置(zhi)審(shen)批和(he)(he)監(jian)管(guan)進行(xing)(xing)授權。《外(wai)商投資(zi)租賃業管(guan)理(li)辦法(fa)(fa)(fa)》引(yin)用的(de)《中(zhong)(zhong)(zhong)華人民(min)共和(he)(he)國(guo)公(gong)司法(fa)(fa)(fa)》、《中(zhong)(zhong)(zhong)華人民(min)共和(he)(he)國(guo)外(wai)資(zi)企(qi)(qi)業法(fa)(fa)(fa)》、《中(zhong)(zhong)(zhong)華人民(min)共和(he)(he)國(guo)中(zhong)(zhong)(zhong)外(wai)合(he)資(zi)經(jing)營企(qi)(qi)業法(fa)(fa)(fa)》、《中(zhong)(zhong)(zhong)華人民(min)共和(he)(he)國(guo)中(zhong)(zhong)(zhong)外(wai)合(he)作經(jing)營企(qi)(qi)業法(fa)(fa)(fa)》均沒(mei)有授權過去的(de)外(wai)經(jing)貿部(bu)(bu)或現在的(de)商務(wu)部(bu)(bu)對融(rong)(rong)資(zi)租賃業進行(xing)(xing)監(jian)管(guan)和(he)(he)審(shen)批的(de)法(fa)(fa)(fa)律條文。

　　六、監督(du)管理方式不同

　　金融租(zu)(zu)賃(lin)(lin)公司(si)監(jian)管(guan)部(bu)門按照(zhao)放(fang)款(kuan)人監(jian)管(guan)。租(zu)(zu)賃(lin)(lin)公司(si)在監(jian)管(guan)部(bu)門批準的(de)(de)信貸規模范圍內開展業(ye)務活動。租(zu)(zu)賃(lin)(lin)資產發生變(bian)化(hua)時，每(mei)日都要(yao)上報(bao)。監(jian)管(guan)部(bu)門對(dui)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)公司(si)的(de)(de)銀行賬戶有可靠(kao)的(de)(de)監(jian)控。

　　融資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)公(gong)司監管部(bu)門(men)按照(zhao)不(bu)允(yun)許開辦金(jin)融業(ye)務(wu)的方式(shi)對(dui)租(zu)(zu)賃(lin)公(gong)司的經營行(xing)為進行(xing)監管。要求(qiu)租(zu)(zu)賃(lin)公(gong)司“不(bu)得(de)(de)從(cong)事(shi)吸收存款、發放貸款、受托(tuo)發放貸款等(deng)金(jin)融業(ye)務(wu)。未經相關部(bu)門(men)批準，融資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)企業(ye)不(bu)得(de)(de)從(cong)事(shi)同業(ye)拆(chai)借等(deng)業(ye)務(wu)。嚴(yan)禁(jin)融資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)企業(ye)借融資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)的名(ming)義(yi)開展非(fei)法集資(zi)(zi)活動(dong)。”監管部(bu)門(men)并不(bu)能及時(shi)準確地掌握租(zu)(zu)賃(lin)公(gong)司的資(zi)(zi)產實際狀況和(he)資(zi)(zi)金(jin)流動(dong)情況。租(zu)(zu)賃(lin)公(gong)司在金(jin)融機構批準的授信(xin)范圍內(nei)開展業(ye)務(wu)活動(dong)。

　　七(qi)、租(zu)賃(lin)標的物范圍(wei)不同

金融租賃公司(si)的(de)租賃標的(de)物(wu)限(xian)定(ding)在(zai)(zai)(zai)“固定(ding)資(zi)(zi)產”。在(zai)(zai)(zai)實(shi)(shi)際監(jian)管中還有窗口指(zhi)導，調整固定(ding)資(zi)(zi)產的(de)經營(ying)范圍。融資(zi)(zi)租賃公司(si)的(de)標的(de)物(wu)限(xian)定(ding)在(zai)(zai)(zai)“權屬清(qing)晰(xi)、真實(shi)(shi)存在(zai)(zai)(zai)且能夠產生收(shou)益權的(de)租賃物(wu)為載體”標的(de)物(wu)的(de)靈活性與(yu)會計準(zhun)則和稅收(shou)政策不符(fu)，容易產生行(xing)業(ye)的(de)潛在(zai)(zai)(zai)風險(xian)。

　　八、風險管理指(zhi)標不同(tong)

　　金融租(zu)賃公司(si)按(an)照(zhao)(zhao)金融機構的(de)資(zi)(zi)本(ben)充足率(lv)進(jin)行風(feng)險控制的(de)。依照(zhao)(zhao)《巴塞爾協議(yi)》資(zi)(zi)本(ben)充足率(lv)不能低于8%。融資(zi)(zi)租(zu)賃公司(si)按(an)照(zhao)(zhao)“風(feng)險資(zi)(zi)產不得超過(guo)凈資(zi)(zi)產總額的(de)10倍。”的(de)要求進(jin)行風(feng)險管理。實(shi)際運作中，這個指標(biao)由(you)出資(zi)(zi)人按(an)照(zhao)(zhao)市(shi)場風(feng)險來(lai)考慮(lv)，與政(zheng)府監管無關。

　　九、對外開放程度不同(tong)

　　金融(rong)租賃(lin)(lin)公司目前沒有外資(zi)(zi)企業(ye)或金融(rong)機(ji)構入股(gu)。融(rong)資(zi)(zi)租賃(lin)(lin)公司從引(yin)進(jin)中國那天(tian)就允許外資(zi)(zi)設立非金融(rong)機(ji)構的合(he)資(zi)(zi)或獨資(zi)(zi)的融(rong)資(zi)(zi)租賃(lin)(lin)公司。

　　十、計提(ti)呆壞賬(zhang)準備(bei)金不同(tong)

　　財政部關(guan)于印發(fa)《金(jin)(jin)(jin)融企業呆(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)備(bei)(bei)提取(qu)管(guan)理(li)辦法》的(de)通知，對(dui)金(jin)(jin)(jin)融租(zu)賃公(gong)司形成的(de)“金(jin)(jin)(jin)融資產”稅前(qian)提取(qu)呆(dai)壞賬(zhang)準(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金(jin)(jin)(jin)。金(jin)(jin)(jin)融租(zu)賃公(gong)司是按照(zhao)金(jin)(jin)(jin)融機(ji)構的(de)標準(zhun)(zhun)，允許金(jin)(jin)(jin)融機(ji)構在沒有發(fa)生損失前(qian)也可以(yi)計提呆(dai)壞賬(zhang)準(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金(jin)(jin)(jin)。

　　非金(jin)融(rong)機(ji)構的(de)融(rong)資租(zu)賃(lin)公司的(de)租(zu)賃(lin)資產(chan)不(bu)(bu)(bu)(bu)屬(shu)于(yu)“金(jin)融(rong)資產(chan)”，不(bu)(bu)(bu)(bu)能稅(shui)(shui)前提取呆壞賬準備金(jin)。按照《中華(hua)人(ren)民共和(he)國企業(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)法(fa)實(shi)施條(tiao)(tiao)例(li)》第(di)三十二條(tiao)(tiao)的(de)解釋：“企業(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)法(fa)第(di)八條(tiao)(tiao)所(suo)(suo)稱(cheng)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)，是(shi)(shi)指企業(ye)在生(sheng)產(chan)經營活動中發(fa)(fa)生(sheng)的(de)固定資產(chan)和(he)存貨的(de)盤虧、毀損(sun)(sun)(sun)、報廢(fei)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)，轉讓財(cai)產(chan)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)，呆賬損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)，壞賬損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)，自(zi)然災害(hai)等不(bu)(bu)(bu)(bu)可抗力因素造成的(de)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)以及其他損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)。”也就是(shi)(shi)說融(rong)資租(zu)賃(lin)公司的(de)租(zu)賃(lin)物(wu)發(fa)(fa)生(sheng)了損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)才(cai)可以計(ji)提準備金(jin)，沒有發(fa)(fa)生(sheng)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)就不(bu)(bu)(bu)(bu)能計(ji)提準備金(jin)。

　　十一、租賃資產登(deng)記(ji)

　　金(jin)融(rong)(rong)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)公(gong)(gong)司被(bei)監管部(bu)門要求將(jiang)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)資產在人行(xing)的《融(rong)(rong)資租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)登記(ji)公(gong)(gong)示(shi)(shi)系(xi)(xi)統(tong)》進行(xing)登記(ji)。融(rong)(rong)資租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)公(gong)(gong)司被(bei)監管部(bu)門要求將(jiang)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)資產每個(ge)季度向(xiang)《全國(guo)融(rong)(rong)資租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)企業管理信息系(xi)(xi)統(tong)》傳(chuan)入經營(ying)數(shu)據，以此作為公(gong)(gong)示(shi)(shi)登記(ji)。

　　十二(er)、海關監管不同

　　《海關(guan)免關(guan)稅進口申請程序》中(zhong)規定：在(zai)(zai)辦(ban)理減免稅貨物貸款(kuan)抵押申請手續時，特(te)定減免稅貨物貸款(kuan)抵押限于向中(zhong)國境(jing)內金(jin)融機(ji)構或境(jing)外金(jin)融機(ji)構。而金(jin)融機(ji)構僅限定在(zai)(zai)“非(fei)銀行金(jin)融機(ji)構（包(bao)括信托投資(zi)公司(si)、融資(zi)租(zu)賃公司(si)和財務公司(si)等）。”非(fei)金(jin)融機(ji)構的融資(zi)租(zu)賃公司(si)不在(zai)(zai)此范圍(wei)內。

　　當(dang)前似乎有一(yi)種趨勢，融(rong)(rong)(rong)資租(zu)賃(lin)公司都在(zai)強調(diao)自己的(de)(de)金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)屬(shu)性，希望在(zai)政(zheng)策上(shang)能和金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)靠(kao)攏。金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)租(zu)賃(lin)公司怕一(yi)些融(rong)(rong)(rong)資租(zu)賃(lin)公司的(de)(de)不規范經營，影(ying)響到社會對自己的(de)(de)不正(zheng)確看法，總想與融(rong)(rong)(rong)資租(zu)賃(lin)公司進行切割。尤其是政(zheng)策上(shang)的(de)(de)差異，讓(rang)兩類租(zu)賃(lin)公司不是越走越近，而是漸(jian)行漸(jian)遠。