融(rong)資租賃名(ming)家講堂

關于舉辦“融資租賃財稅中(zhong)的重點、難(nan)點、痛點解析(xi)與會計處理實務操作專題(ti)培訓班”的通知

融資租賃(lin)業各位(wei)同仁：

本期融(rong)(rong)資(zi)租賃財稅(shui)(shui)專題(ti)培訓班是為(wei)幫助廣大(da)融(rong)(rong)資(zi)租賃企(qi)(qi)業正確處理融(rong)(rong)資(zi)租賃財稅(shui)(shui)中的(de)重點、難點、痛點等(deng)實務問題(ti)，提高(gao)財務人(ren)員(yuan)的(de)能力和(he)水平而(er)推出，特邀請財稅(shui)(shui)界(jie)知名大(da)咖和(he)融(rong)(rong)資(zi)租賃界(jie)實操財稅(shui)(shui)大(da)佬為(wei)您講解和(he)答疑解惑，歡迎各企(qi)(qi)業積極報(bao)名參加。

一、培訓時間及地點：

報(bao)到時間：2020年(nian)11月(yue)18日(ri)（周三）全(quan)天(tian)

培訓時間：2020年11月19日-20日（共2天(tian)）

培訓地點：廣州—南洋長勝酒店（天河區興華路38號）

二、參會(hui)對象

金融租賃公司、融資租賃公司、財務公司、融資(zi)（金融）租賃公司籌(chou)備組(zu)等。

三(san)、培(pei)訓(xun)內容                ;                   

（Ⅰ）融資租賃(lin)財稅中的重(zhong)點、難點、痛點和掛點解析與案例精講

（一(yi)）融資租(zu)賃中的三角戀

1、三方(fang)當事人和(he)兩層合同關系2、融資(zi)租賃中的代購是一個荒唐的偽命題

3、不同角度的融資租(zu)賃物所有權分析(xi)，正確處理(li)稅(shui)收關系的金鑰匙

（二(er)）融資(zi)租(zu)賃服(fu)務的定(ding)義和稅率

1、有的(de)稅(shui)務機關認為(wei)融資(zi)租(zu)賃屬于混(hun)合銷售，這個理解是(shi)錯誤的(de)，融資(zi)租(zu)賃從外部取得借款(kuan)，其支付(fu)的(de)利息的(de)進(jin)項(xiang)稅(shui)是(shi)否(fou)可(ke)以抵(di)扣？

2、企業會(hui)計準(zhun)則對融資租賃服務(wu)的定(ding)義

（三）增值稅中融資租(zu)賃服務的銷售額

1、銷售額是(shi)否(fou)含(han)稅(shui)(shui)？可(ke)以扣(kou)除的(de)利(li)息(xi)和車購稅(shui)(shui)對(dui)憑證有何(he)要(yao)求(qiu)？什(shen)(shen)么(me)是(shi)可(ke)以扣(kou)除的(de)借款利(li)息(xi)？為(wei)何(he)我(wo)們當地的(de)稅(shui)(shui)務機關總是(shi)堅持保理服(fu)務費不能扣(kou)除，稅(shui)(shui)務當局有何(he)誤區？我(wo)們又做錯了什(shen)(shen)么(me)？

2、如果支付利(li)息，對(dui)方(fang)開具的(de)是(shi)免稅的(de)利(li)息發票(piao)是(shi)否可以差額(e)？對(dui)方(fang)開來的(de)是(shi)3%的(de)利息(xi)發票呢(ni)？3、增值稅的差額征稅在(zai)申(shen)報(bao)表中如何(he)體(ti)現？

（四）融資(zi)性售后回租(zu)的定義和稅率

1、為何(he)將融(rong)資(zi)性售后(hou)回(hui)租納入增值(zhi)稅中(zhong)的貸款服務？這(zhe)是硬(ying)性規定嗎？——實(shi)質重于形式的原則要(yao)在(zai)立法中(zhong)體現才會得到落實(shi)

2、為(wei)何將票據貼現(xian)納入貸(dai)款服務？融(rong)資租賃公司可(ke)以(yi)承攬(lan)票據貼現(xian)業務嗎？增值稅上的(de)貸(dai)款服務等同于(yu)金(jin)融(rong)監管中的(de)貸(dai)款服務嗎？

3、回(hui)租中，承租人出售資(zi)產是否需要(yao)繳納增值稅和企(qi)業(ye)所得稅呢？土(tu)地增值稅呢？

（五）增值稅(shui)中融資性售后回租的銷(xiao)售額

1、為(wei)什么融資性售后回租(zu)的(de)銷售額天然(ran)不含本金(jin)？

2、老回租項目如何處理和銜(xian)接？ 3、關于實(shi)收資本1.7億元(yuan)的(de)問題(ti)

（六(liu)）增(zeng)值稅納稅義務發(fa)生時間

1、增值稅納稅義務(wu)發(fa)生時間的(de)基本(ben)規則2、融資租賃適用(yong)稅率調整的(de)影響

3、直(zhi)租(zu)的(de)納稅(shui)義務發生時間4、回租業務(wu)的納稅義(yi)務(wu)發生(sheng)時間

5、金融租(zu)賃公(gong)司(si)回租(zu)業務(wu)(wu)納(na)稅義務(wu)(wu)發生(sheng)時間的特殊規則及其舉(ju)例

（七）有形(xing)動產融資租賃和(he)回租業(ye)務的即征即退

1、適用范圍和1.7億的要(yao)求2、增值稅實際稅負的(de)理解

3、當(dang)期的理解，不(bu)是按照項(xiang)目4、即征即退(tui)在增(zeng)值稅(shui)申報(bao)表中(zhong)的單獨列示

5、即征即退業務和一般項目要分開核(he)算6、進項稅留抵和退稅問題

（八）融(rong)資租賃債權轉讓(rang)（含保理、資產證券(quan)化）的稅務處(chu)理和發票開(kai)具(ju)

（九(jiu)）融(rong)資租賃項目轉(zhuan)讓（業務轉(zhuan)讓）的稅務處(chu)理和(he)發(fa)票開具

（十）現場互(hu)動(dong)問題和其他涉稅業務補充

（Ⅱ）融資租(zu)賃會計處理實務(wu)操作與案例(li)精講

（一）我國租賃會計(ji)準則的發(fa)展(zhan)變化歷程

1、引入國(guo)際會計(ji)慣例，規范租賃業務會計(ji)處理

2、制(zhi)定完善租(zu)賃會計準則階段3、與國際會(hui)計準則趨同階(jie)段

4、 IFRS16出臺及修訂《企業會計準(zhun)則第21號(hao)—租賃》

（二）我國租賃會計(ji)準則解(jie)讀(du)

1、租賃的基本概念 2、融(rong)資租賃(lin)業(ye)務的認(ren)定和判斷標(biao)準

（三）不同租賃模式(shi)下的會計處(chu)理(li)

1、直(zhi)租業務(wu)的(de)會計處理及核(he)算   2、回(hui)租業(ye)務的會計處理及核(he)算

3、轉(zhuan)租(zu)賃業務的會(hui)計處理及(ji)核(he)算4、委(wei)托(tuo)租賃業務的會(hui)計(ji)處(chu)理及核算(suan)

5、融資租賃業(ye)務或有租金的會計處理 6、經營租賃業務的會計處理

（四）不同融資模式(shi)下的會計處理

1、保(bao)理(li)融資(zi)業(ye)務的會計處理(li) 2、資產證(zheng)券化業務的會計處理(li)

3、銀行(xing)“租金貸”融資(zi)模式(shi)的會計處理

（五）融(rong)資租(zu)賃模式對承租(zu)人財務指(zhi)標及報表(biao)的影響和例示

1. 對財務會(hui)計報表(biao)的影響(xiang)和披露要(yao)求2. 對承租人財務指(zhi)標的主要(yao)變化

（六）新租賃會(hui)計準則對會(hui)計處理的影響(xiang)

1、新租賃會計準則(ze)的主要(yao)變化(hua)

2、新會計(ji)準則對承租人會計(ji)處理的核心(xin)變化(hua)及(ji)應對措施

（七）租賃公司(si)資(zi)金籌措(cuo)渠道的多元化

1、融(rong)資租賃(lin)公(gong)司的(de)融(rong)資渠道2、間接(jie)融資和(he)直(zhi)接(jie)融資方式

3、保理融資方式的(de)結構     4、租租合作(zuo)融(rong)資方式的結構

5、資管(guan)專項計劃融資方式(shi)的結(jie)構(gou)6、結構性融資(zi)的方式

（八）融資租賃公司流動性風(feng)險(xian)管理  （九(jiu)）融資租賃公(gong)司資產證券化發行案例分享

（十）金融(rong)監管與融(rong)資(zi)租賃行業的合規(gui)發(fa)展(zhan)

四、培訓費(fei)用及(ji)報名方式

培訓費3900元每人（含(han)(han)兩天午餐，不(bu)含(han)(han)住(zhu)宿費(fei)和交通(tong)費(fei)），住(zhu)宿可讓會務組代安排，費(fei)用自理；報名(ming)參(can)加者請先電話(hua)通(tong)知聯系人然后(hou)將報名(ming)回執表微信或(huo)mail至ft518@126.com，會務處將根據報名回執表寄發(fa)報到通知，告知具體乘(cheng)車路線(xian)等事項(xiang)。

聯系(xi)人：馮 濤 13683023351     電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

網  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

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附件：報(bao)名回執表                  北京融銀匯通(tong)管理(li)咨詢有限公司

                                      二(er)○二(er)○年十月二(er)十六(liu)日

融資租賃財稅中的重點(dian)(dian)、難點(dian)(dian)、痛點(dian)(dian)解(jie)析與會計(ji)處理

實務操作專題(ti)培(pei)訓班  報名回執表 

經研(yan)究，我(wo)單位(wei)決定(ding)派以下人員參會：

1、此表(biao)格(ge)填完(wan)后請mail或傳真(zhen)至會務處，并及時通知聯系人

2、參會(hui)費用(yong)請報(bao)名后(hou)5個工(gong)作日內(nei)付款，匯款憑證mail或(huo)微信至(zhi)會務處(chu)，會務處(chu)將根據(ju)報名先后(hou)順序安排(pai)會場(chang)座次

聯系人(ren)：馮 濤 13683023351    電  話：010-88456283

傳  真(zhen)：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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