作為(wei)融資(zi)工具的(de)(de)租(zu)(zu)賃(lin)和銀(yin)行具有(you)密不(bu)可分的(de)(de)天(tian)然合(he)作關系，闡釋(shi)了租(zu)(zu)賃(lin)保(bao)理的(de)(de)概念(nian)、功(gong)能、業務流程和主要(yao)操作模(mo)式，重(zhong)點提出了對(dui)“已形(xing)成(cheng)(cheng)(cheng)租(zu)(zu)金”的(de)(de)后(hou)保(bao)理融資(zi)模(mo)式（解決“承租(zu)(zu)人(ren)強而(er)供貨商(shang)弱”的(de)(de)租(zu)(zu)賃(lin)交(jiao)易(yi)架(jia)構(gou)中租(zu)(zu)賃(lin)公司的(de)(de)收(shou)款(kuan)問題）和對(dui)“擬已形(xing)成(cheng)(cheng)(cheng)租(zu)(zu)金”的(de)(de)直(zhi)接保(bao)理融資(zi)模(mo)式（在本模(mo)式中，已形(xing)成(cheng)(cheng)(cheng)購買與(yu)租(zu)(zu)賃(lin)合(he)同，但租(zu)(zu)賃(lin)公司尚未支付貨款(kuan)，解決“供貨商(shang)強而(er)承租(zu)(zu)人(ren)弱”的(de)(de)租(zu)(zu)賃(lin)交(jiao)易(yi)架(jia)構(gou)中租(zu)(zu)賃(lin)公司的(de)(de)付款(kuan)問題）等。在無(wu)追索(suo)保(bao)理中，對(dui)租(zu)(zu)賃(lin)公司而(er)言是“表(biao)外(wai)融資(zi)”。

一、租賃與保理原理

1、租賃原理

（1）按照我國(guo)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)會計準則，“租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)是(shi)指(zhi)在約定的期間內，出租(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)將資(zi)產使(shi)用(yong)權(quan)讓(rang)與承(cheng)租(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)以獲取(qu)租(zu)(zu)(zu)(zu)金的協議”。租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)分為融(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)和經(jing)營租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)。“融(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)是(shi)指(zhi)在實質上轉移了與資(zi)產所有(you)權(quan)有(you)關的全部風(feng)險和報酬的一種租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)”， “經(jing)營性租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)是(shi)指(zhi)除融(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)以外的其他租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)”。

（2）融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)又(you)稱“金融(rong)(rong)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)”、“資(zi)(zi)(zi)本租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)”、“財務租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)”，是一種通過(guo)“融(rong)(rong)物”達(da)到“融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)”的(de)(de)(de)(de)交易(yi)。當(dang)企業(ye)（承租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)）需(xu)要添置設(she)備(bei)時，不(bu)是以(yi)現匯或(huo)者(zhe)向(xiang)金融(rong)(rong)機(ji)(ji)構借款購買，而是由出(chu)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)根據承租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)的(de)(de)(de)(de)需(xu)要、意愿和(he)請(qing)求，通過(guo)自有資(zi)(zi)(zi)金或(huo)向(xiang)金融(rong)(rong)機(ji)(ji)構融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)，租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)入(ru)或(huo)購入(ru)設(she)備(bei)，再出(chu)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)給(gei)承租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)使用，承租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)按照租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)合同(tong)(tong)規定，定期向(xiang)出(chu)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)支付租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)金，租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)期滿后，選擇退租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)、續租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)或(huo)留購的(de)(de)(de)(de)一種交易(yi)行為(wei)(wei)。在同(tong)(tong)一宗融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)交易(yi)中，必定包含有設(she)備(bei)貨(huo)物的(de)(de)(de)(de)買賣和(he)以(yi)該設(she)備(bei)貨(huo)物為(wei)(wei)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)物的(de)(de)(de)(de)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)這樣兩類互為(wei)(wei)條件(jian)、又(you)相互獨立(li)的(de)(de)(de)(de)交易(yi)，它們分別由相關的(de)(de)(de)(de)買賣合同(tong)(tong)和(he)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)合同(tong)(tong)體(ti)現。通常(chang)把融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)描述為(wei)(wei)包含至(zhi)少(shao)兩類合同(tong)(tong)（買賣合同(tong)(tong)、融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)(lin)合同(tong)(tong)等）和(he)至(zhi)少(shao)三(san)方當(dang)事(shi)人(ren)（承租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)、出(chu)租(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)、供貨(huo)商）的(de)(de)(de)(de)交易(yi)。

（3）融(rong)(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)的(de)(de)比較優(you)勢主要表現(xian)在融(rong)(rong)資(zi)、稅收、加(jia)速(su)折舊、促銷(xiao)、理(li)財(cai)上。融(rong)(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)公(gong)司包括(kuo)或有負債在內的(de)(de)風(feng)險資(zi)產(chan)可以(yi)是凈資(zi)產(chan)的(de)(de)15倍（見(jian)2006年(nian)4月《融(rong)(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)法》二次征求意見(jian)稿），融(rong)(rong)資(zi)功能強大(da)，這是一般的(de)(de)工商企(qi)業所(suo)不能比及的(de)(de)；融(rong)(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)公(gong)司營(ying)業稅及附加(jia)按“利差納稅”；采用(yong)融(rong)(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)方式(shi)購置設備(bei)可享受(shou)加(jia)速(su)折舊的(de)(de)特(te)殊優(you)惠政策；由于租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)公(gong)司要先購買設備(bei)再出租(zu)(zu)(zu)(zu)，因(yin)而(er)融(rong)(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)對(dui)設備(bei)廠商具有強勁的(de)(de)促銷(xiao)作用(yong)；對(dui)不需要資(zi)金的(de)(de)高(gao)端(duan)客戶可以(yi)通過委托租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)、回租(zu)(zu)(zu)(zu)（包括(kuo)經營(ying)性回租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)），節稅、改善財(cai)務報表，發(fa)揮理(li)財(cai)作用(yong)。

（4）經(jing)營(ying)(ying)租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)是(shi)(shi)指(zhi)對已有(you)物件出租(zu)(zu)(zu)收(shou)取租(zu)(zu)(zu)金的(de)(de)交易，是(shi)(shi)不完全償付租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)，是(shi)(shi)除融(rong)資(zi)租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)以外(wai)的(de)(de)其(qi)他租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)。又(you)稱“使用性租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)”或(huo)“營(ying)(ying)業性租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)”，抑或(huo)“服(fu)務性租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)”。經(jing)營(ying)(ying)租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)對客(ke)戶(hu)而言又(you)是(shi)(shi)“表外(wai)融(rong)資(zi)”，即(ji)經(jing)營(ying)(ying)租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)的(de)(de)資(zi)產和負(fu)債(zhai)均(jun)不體(ti)現在(zai)客(ke)戶(hu)的(de)(de)資(zi)產負(fu)債(zhai)表上，可以優化客(ke)戶(hu)的(de)(de)資(zi)產負(fu)債(zhai)率(lv)、收(shou)益(yi)率(lv)等財務指(zhi)標。經(jing)營(ying)(ying)性租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)比較靈活，但稅(shui)負(fu)較重，按租(zu)(zu)(zu)金全額(e)(e)納(na)稅(shui)，由于其(qi)租(zu)(zu)(zu)金可在(zai)費用中全額(e)(e)列(lie)支，因而經(jing)營(ying)(ying)租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)在(zai)實(shi)質上也具(ju)有(you)“加速折舊的(de)(de)功(gong)能”。經(jing)營(ying)(ying)租(zu)(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)可為承租(zu)(zu)(zu)人實(shi)現“表外(wai)融(rong)資(zi)”，優化改善其(qi)財務結(jie)構。

（5）在(zai)國際市場(chang)(chang)(chang)上，融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)已經(jing)成為僅(jin)次于(yu)銀行信貸的(de)(de)(de)第(di)二大(da)金融(rong)(rong)(rong)工具，全(quan)球(qiu)(qiu)近三(san)分之一的(de)(de)(de)投資(zi)(zi)都(dou)通過租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)完(wan)成。我國市場(chang)(chang)(chang)對(dui)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)的(de)(de)(de)認知就是(shi)將其(qi)視為一種融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)手(shou)段。據統計，到2004年(nian)底，全(quan)國注冊的(de)(de)(de)外商投資(zi)(zi)的(de)(de)(de)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)公(gong)司有(you)40多(duo)家，金融(rong)(rong)(rong)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)公(gong)司12家，內資(zi)(zi)融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)試點企(qi)業(ye)20，除(chu)此以外，還(huan)有(you)一般(ban)的(de)(de)(de)經(jing)營租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)公(gong)司10000多(duo)家。但是(shi)，若將中(zhong)國市場(chang)(chang)(chang)的(de)(de)(de)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)額與其(qi)他國家比(bi)較，不難發現(xian)，融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)在(zai)中(zhong)國仍然只(zhi)居從屬(shu)地位。2004年(nian)，全(quan)球(qiu)(qiu)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)總(zong)額已超(chao)過6000多(duo)億(yi)美金，租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)市場(chang)(chang)(chang)滲透率美國超(chao)過30％，德國的(de)(de)(de)為20％左右，而中(zhong)國僅(jin)為1.5％。這說明在(zai)中(zhong)國，融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)目前雖小，但市場(chang)(chang)(chang)空間很大(da)。國家專門(men)為融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)立法，就是(shi)看好(hao)融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)對(dui)經(jing)濟特(te)別是(shi)中(zhong)小企(qi)業(ye)融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)的(de)(de)(de)推(tui)動作(zuo)用(yong)，是(shi)融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)(lin)重(zhong)要性的(de)(de)(de)最好(hao)的(de)(de)(de)佐證。

2、租賃和銀行之間具(ju)有天然的合作關系

（1）眾所周(zhou)知，銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)的(de)(de)資金是最富裕而成本又是最低的(de)(de)，租(zu)賃公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)雖然資金量遠小于(yu)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)，但卻有(you)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)不具有(you)的(de)(de)獨特功(gong)能(neng)，如表外融資、加(jia)速折(zhe)舊、促(cu)進銷(xiao)售、且安全(quan)度高于(yu)貸款，“破(po)(po)產”不破(po)(po)租(zu)賃等(deng)功(gong)能(neng)。這樣(yang)在(zai)面對(dui)一些優(you)質公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)（如電信(xin)類公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、航(hang)空公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、GE公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、海爾公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)等(deng)）的(de)(de)特殊需求時(shi)，銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)便(bian)與租(zu)賃公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)緊(jin)密的(de)(de)結合起來，優(you)勢互補(bu)。

（2）銀(yin)行想為優質機構如電信類公(gong)(gong)司(si)貸款，但由于負債因素的(de)限制進不來，租(zu)賃公(gong)(gong)司(si)的(de)獨(du)特的(de)表外融資(zi)(zi)功能、回租(zu)功能使(shi)得優質公(gong)(gong)司(si)如電信公(gong)(gong)司(si)喜歡租(zu)賃公(gong)(gong)司(si)，但租(zu)賃公(gong)(gong)司(si)資(zi)(zi)金(jin)少，于是(shi)便(bian)產(chan)生了創新租(zu)賃倡導(dao)的(de)“租(zu)賃＋銀(yin)行保理”的(de)租(zu)賃融資(zi)(zi)模式，銀(yin)行購買租(zu)賃公(gong)(gong)司(si)的(de)租(zu)金(jin)收益權(quan)，租(zu)賃公(gong)(gong)司(si)獲得資(zi)(zi)金(jin)，實現再(zai)融資(zi)(zi)。

（3）在銀行無追索的情況下(xia)，租賃公司也(ye)可以實現“表(biao)外融(rong)資”，改(gai)善財務報表(biao)，優化財務結構，用迅速(su)收回的資金繼續開展下(xia)一個項目(mu)，如此循(xun)環，租賃公司的資金獲(huo)得倍增效應，租賃資產(chan)增大(da)，效益(yi)也(ye)增大(da)，最終實現銀行與(yu)租賃公司，包(bao)括供貨商、承租人四贏的局(ju)面。

（4）我(wo)國(guo)的《商業(ye)銀行法》規定，銀行不能(neng)(neng)開展租賃(lin)業(ye)務。由(you)于租賃(lin)的諸多好處(chu)與功(gong)能(neng)(neng)，銀行想通過租賃(lin)公(gong)司(si)的平臺參與租賃(lin)業(ye)務，租賃(lin)公(gong)司(si)當然(ran)歡迎銀行介入租賃(lin)業(ye)務。銀行與租賃(lin)公(gong)司(si)之(zhi)間(jian)必然(ran)的需求關(guan)(guan)系造就了他們之(zhi)間(jian)天然(ran)的合作關(guan)(guan)系。

3、租賃保理原理

（1）租(zu)賃保理的(de)概念(nian)：

①租賃保理(li)業(ye)務(wu)就是(shi)順應銀行與(yu)租賃之間的必然(ran)關系而將租賃業(ye)務(wu)與(yu)銀行貸款(kuan)業(ye)務(wu)結合起(qi)來形成(cheng)的創新金融(rong)產(chan)品，是(shi)指(zhi)在(zai)出(chu)租人與(yu)承租人形成(cheng)租賃關系的前提下，出(chu)租人將其對承租人應收(shou)租金轉讓給保理(li)銀行，保理(li)銀行為出(chu)租人提供(gong)綜合性金融(rong)服務(wu)，包括融(rong)資(zi)、應收(shou)賬款(kuan)管理(li)、應收(shou)賬款(kuan)催收(shou)和(he)信用風險(xian)擔保等。

②租(zu)賃(lin)保理(li)(li)的(de)實質是(shi)租(zu)金作為應(ying)(ying)收賬款(kuan)進行(xing)保理(li)(li)，滿(man)足了租(zu)金期限、金額可調的(de)業(ye)(ye)務特點(dian)，突破了一般應(ying)(ying)收賬款(kuan)對應(ying)(ying)產品固定付款(kuan)條件的(de)限制，是(shi)現代商業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)的(de)金融(rong)業(ye)(ye)務創新(xin)。在無追索的(de)條件下，銀(yin)行(xing)對租(zu)賃(lin)公司的(de)應(ying)(ying)收租(zu)金保理(li)(li)是(shi)“表外融(rong)資”。

（2）租賃(lin)保理的(de)功能

①解決(jue)租賃(lin)公司和承(cheng)租客(ke)戶資金(jin)來源問題(ti)：租賃(lin)公司通(tong)過(guo)銀行保理對(dui)應收租金(jin)提(ti)前一次性收取，解決(jue)資金(jin)難題(ti)，不受承(cheng)租人付款資金(jin)約束。

②擴大(da)生產廠家和租(zu)賃(lin)公司業(ye)務(wu)(wu)規模：無(wu)追(zhui)索權保理改(gai)善租(zu)賃(lin)公司資產負債表，解決資本充(chong)足率問題，租(zu)賃(lin)官司那可(ke)依托客戶優(you)勢實現小(xiao)平臺、大(da)業(ye)務(wu)(wu)。同時承租(zu)客戶可(ke)取得租(zu)賃(lin)優(you)惠。

③協(xie)助應收賬(zhang)款管理和(he)催收工作：銀行介入(ru)，規范出租(zu)人和(he)承租(zu)人雙(shuang)方債權債務關(guan)系(xi)的執行。

（3）租賃保理與(yu)銀行貸款的比較

①對(dui)租(zu)賃公司：保(bao)理第一還(huan)款人(ren)是承租(zu)人(ren)，融資額大于貸款；無追索條(tiao)件下，不計入租(zu)賃公司報表(biao)；

②對(dui)承租(zu)人(ren)：對(dui)租(zu)賃公司作保理不計(ji)入承租(zu)人(ren)報表，承租(zu)人(ren)承擔(dan)還款責任但不增加負債。在財務(wu)結構及(ji)成本支出，保理均優于貸(dai)款。


二、租賃(lin)保理業務的一般操(cao)作流程

1、一般情況(kuang)下的操作流程圖

2、操作步驟：

1.租賃(lin)公司與供貨商簽(qian)署設備買(mai)賣合同；

2.租賃公司(si)將該設備出租給(gei)承租人；

3.租賃公司向(xiang)銀(yin)行申請保(bao)理(li)業務；

4.銀行給租賃(lin)公司授信、雙方簽署合(he)同；

5.租賃公司通知銀行(xing)和承(cheng)租人進行(xing)債權轉(zhuan)讓；

6.銀行受讓租金收取(qu)權益，給租賃(lin)公司提(ti)供保(bao)理融資(zi)；

7.承租(zu)人按期支付租(zu)金(jin)給銀行(xing)；

8.當租(zu)金出現(xian)不能給付情況(kuang)時，供貨商提供回購擔保(bao)。

三、銀行對租賃保(bao)理融資(zi)的要求

1、融資(zi)額度：根據租金金額折現值確(que)定(ding)。

2、融資期限：與對應租(zu)賃期限匹配，一般為(wei)1～2年，不超過(guo)3年。

3、融資利(li)率：按同期銀行貸款(kuan)利(li)率，對于(yu)優質客戶，可下浮(fu)5％～10％，甚至20%（農行），也可上浮(fu)5％～10％。

4、手續費(fei)率：手續費(fei)率一般為0.1％——1％，根據實(shi)際情(qing)況，銀(yin)行(xing)也可(ke)以免除。

四、租賃保理分類

1、有追索(suo)權保理 ：承租(zu)人未按期支付(fu)租(zu)金(jin)時(shi)，銀行對(dui)租(zu)賃公司追索(suo)。

2、無追(zhui)索權保理：承租人未按期支付租金時，銀行不得對租賃公司(si)追(zhui)索，只能向(xiang)承租人追(zhui)償。在這(zhe)種情況下(xia)，對租賃公司(si)而言是“表外(wai)融(rong)資”。

3、兩者的差異：有追(zhui)索權保理與無(wu)追(zhui)索權保理的會計處理不同(tong)。

五、租賃保理(li)的(de)不同(tong)操作模式

1、對“已形成(cheng)租(zu)金(jin)”的保理(li)融資（“先付(fu)款，后(hou)保理(li)”）

在此模式(shi)中，租賃公(gong)司先支付(fu)購貨(huo)款項，然后在銀行對已形(xing)成的(de)租金(jin)進(jin)行保理。用以(yi)解決“承(cheng)租人（如中國電信）實力強大供貨(huo)商弱小”租賃交易架(jia)構中的(de)“收款”問(wen)題。

2、對“擬形(xing)成(cheng)租金”的保理融資，即“先(xian)保理，后(hou)付款”

在此模式中，租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)當事人(ren)之間已(yi)形成(cheng)(cheng)附帶條(tiao)件的(de)法律(lv)(lv)形式關系(xi)，但租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)公(gong)(gong)司尚未支付(fu)貨(huo)(huo)款。即租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)公(gong)(gong)司與供貨(huo)(huo)商(shang)（強大）已(yi)形成(cheng)(cheng)合(he)同(tong)(tong)購(gou)買(mai)關系(xi)，租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)公(gong)(gong)司與承(cheng)(cheng)租(zu)(zu)(zu)(zu)人(ren)已(yi)形成(cheng)(cheng)合(he)同(tong)(tong)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)關系(xi)，供貨(huo)(huo)人(ren)已(yi)承(cheng)(cheng)諾提供回(hui)購(gou)擔保(bao)，租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)公(gong)(gong)司一(yi)但支付(fu)貨(huo)(huo)款，隨即獲得(de)租(zu)(zu)(zu)(zu)金收益權。銀行(xing)(xing)認可上述法律(lv)(lv)關系(xi)，并對(dui)“即將形成(cheng)(cheng)的(de)租(zu)(zu)(zu)(zu)金”視同(tong)(tong)“已(yi)形成(cheng)(cheng)租(zu)(zu)(zu)(zu)金”進行(xing)(xing)先期保(bao)理(li)，但要(yao)求租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)公(gong)(gong)司按照“封閉運行(xing)(xing)”的(de)規則，在獲得(de)租(zu)(zu)(zu)(zu)賃(lin)保(bao)理(li)款項的(de)“同(tong)(tong)時”支付(fu)給供貨(huo)(huo)商(shang)，以確保(bao)銀行(xing)(xing)

通過先期受(shou)讓所獲得(de)的(de)租(zu)金(jin)收益權的(de)事(shi)實存在。此模式用(yong)以解決“供(gong)貨商強大（如美國通用(yong)公司、海爾(er)公司）而承租(zu)人弱(ruo)小”的(de)租(zu)賃(lin)(lin)交易架構中的(de)“付款(kuan)”問題，是租(zu)賃(lin)(lin)公司的(de)優質(zhi)租(zu)賃(lin)(lin)項目獲得(de)銀行資金(jin)支持(chi)的(de)一種(zhong)重要融資方(fang)式。

3、自用設備(bei)回租調(diao)整(zheng)財務結構

這(zhe)是針對承(cheng)租(zu)人(ren)自有設備進行(xing)的(de)售后回(hui)租(zu)賃(lin)模式，用(yong)以解(jie)決調整承(cheng)租(zu)人(ren)的(de)財務(wu)結(jie)構。

六(liu)、對供貨商、承租人(ren)及(ji)保理銀行的選(xuan)擇(ze)

1、對供貨商的選擇

要根(gen)據具體情況確定。如承租人足夠強大，供貨商可(ke)以弱小；如供貨商足夠強大，承租人可(ke)以弱小。

2、對承租人的選擇

選好項目及項目公(gong)(gong)司(si)是關鍵(jian)。除電信類公(gong)(gong)司(si)外(wai)，可考慮(lv)為航空公(gong)(gong)司(si)、三甲醫院、中石油、中石化、電力行業、機(ji)(ji)械制造行業、大型印刷機(ji)(ji)構、金融機(ji)(ji)構、國(guo)家行政機(ji)(ji)關等。

3、對保理銀(yin)行的(de)選擇

原則上，所有商(shang)(shang)(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)都(dou)可以做保理(li)業(ye)務。為(wei)了提高效率，以股份制商(shang)(shang)(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)、外資銀(yin)行(xing)(xing)、地方商(shang)(shang)(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)為(wei)佳。目前，國內的(de)招商(shang)(shang)(shang)銀(yin)行(xing)(xing)、農行(xing)(xing)、民(min)生、中信等都(dou)出臺了針對(dui)應(ying)收租(zu)金(jin)為(wei)標的(de)物的(de)租(zu)賃保理(li)辦(ban)法(fa)或有大量的(de)成功案例。