融(rong)資(zi)租賃名家講堂

關于舉辦“融(rong)資(zi)租賃財稅實(shi)務中(zhong)的(de)難點、熱點、焦(jiao)點問(wen)題

分(fen)析(xi)與會計處理案(an)例精講班”的通知

融資(zi)租賃業(ye)各位同(tong)仁：

本期融資租賃財稅專題培訓班是為幫助廣大融資租賃企業正確處理融資租賃財稅中的難點、熱點、焦點等實務問題而推出，特邀請融資租賃財稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業積極報名參加。

一(yi)、培訓時間及地點(dian)：

報到時間：2022年3月23日（周三）全天

培訓時間：2022年3月24日-25日（共2天(tian)）

培訓地點：濟(ji)南(nan)—泉(quan)城大酒店（歷下區南(nan)門(men)大街2號）

二、參會對象

金(jin)融租賃公(gong)司、融資租賃公(gong)司、財務公(gong)司、融資（金(jin)融）租賃公(gong)司籌備組等。

三、培訓內容(rong)                                   

（Ⅰ）融資租賃財稅(shui)案例與實務難點、熱(re)點、焦點問題分析

（一(yi)）、案例分析

1、出租(zu)人(ren)提供融資性售后回租(zu)服務過程中發生的增值稅(shui)(shui)進(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)額(e)是(shi)否可以抵扣(kou)，承租(zu)人(ren)購(gou)買融資性售后回租(zu)服務的進(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)額(e)是(shi)否可以抵扣(kou)？

2、融(rong)資性售后(hou)回(hui)租(zu)業務中，我作為承(cheng)租(zu)人將設備出(chu)售給融(rong)資租(zu)賃公司，需要向其(qi)開具銷售貨物的發(fa)票嗎？需要繳納增值稅(shui)和企業所得稅(shui)嗎？

3、為什么(me)融資(zi)租賃的利(li)息還(huan)可以開13%的專票，還可以抵(di)扣(kou)？

4、商業保理(li)服務中，支(zhi)付(fu)給金融機構的借(jie)款利息到底能(neng)不能(neng)差額征稅

5、關于融資租(zu)賃超(chao)三即退增值稅優惠政策的(de)幾個(ge)細(xi)節問題處(chu)理

6、中國稅(shui)務報(bao)刊登署名為“明瑞(rui)”的(de)文章討論(lun)關于保理合(he)同涉稅(shui)問題

7、租賃(lin)公(gong)司(si)的高級(ji)業(ye)務人員利(li)用個人獨資企(qi)業(ye)向租賃(lin)公(gong)司(si)提供服務存在哪些稅務風險(xian)？

（二）：融(rong)資(zi)租賃服務與融(rong)資(zi)性售后回租服務的增(zeng)值稅問題

1、融(rong)資租賃服(fu)務和(he)融(rong)資性售后回(hui)租在概(gai)念與服(fu)務分類上有哪些區別(bie)？

2、融資租賃服務和(he)回租服務與標的物聯系的緊(jin)密度(du)在增值(zhi)稅上有(you)何不(bu)同？

3、融資租(zu)賃服務和(he)售后回租(zu)服務在確定增值稅的銷(xiao)售額時有什么(me)樣的區別？

4、差(cha)額扣除(chu)對于扣除(chu)憑(ping)證有(you)什么具(ju)體要求？沒有(you)取得發票真的不允許差(cha)額嗎？

5、有(you)形動產(chan)(chan)和(he)不(bu)動產(chan)(chan)作(zuo)為標的(de)物有(you)什么(me)不(bu)同(tong)？6、殘值處(chu)理、設備修理的增值稅(shui)處(chu)理

7、融資租賃業務的(de)發(fa)票(piao)開具？如(ru)果第(di)三(san)方代替承(cheng)租人(ren)支付租金，是否可以將租金發(fa)票(piao)開具給第(di)三(san)方？

（三）：融資租賃(lin)增值稅中最不講道理的要求--增值稅(shui)納稅(shui)義務發生時間

（四(si)）：融資租賃業(ye)務的其他(ta)稅(shui)種問(wen)題

1、企業所得(de)稅2、印(yin)花稅(shui)（含新的(de)(de)印(yin)花稅(shui)法(fa)的(de)(de)內容(rong)）

3、契稅(shui)、房產稅(shui)和土地使(shi)用(yong)稅(shui)4、不(bu)同稅種差異的(de)原理探(tan)討

5、如(ru)果授課(ke)時新的(de)房地產稅試點辦(ban)法出臺且涉(she)及租賃內容，一(yi)并(bing)講解(jie)

（五(wu)）：與融資租賃業務(wu)內部外部融資有關(guan)的(de)稅(shui)務(wu)問題

1、融資租賃企(qi)業利用(yong)從集團內(nei)關(guan)聯方無償借(jie)貸的稅務(wu)問題

2、融資(zi)租(zu)賃企業利(li)用集團統借統還資(zi)金的稅務問題(ti)

3、融(rong)資租賃(lin)企業(ye)發行信用債券和金(jin)融(rong)債券的稅(shui)務(wu)問題

4、融資(zi)租賃債權保理、租賃財產權信托、租賃資(zi)產證券(quan)化的稅務問題(ti)

5、資產(chan)減(jian)值準備和資產(chan)損失的(de)稅務(wu)問題6、融資租(zu)賃承租(zu)人的相關問題

（Ⅱ）新租(zu)賃會計準(zhun)則全(quan)面實(shi)(shi)施下融資(zi)租(zu)賃會計處理實(shi)(shi)務操作與案(an)例精(jing)講(jiang)

（一）、企業會計(ji)準(zhun)則及租(zu)賃準(zhun)則的變化

1、《國際財(cai)務報告(gao)準則第(di)16號-租賃》IFRS16   2、近兩年我國會計準則的重(zhong)大(da)變化

3、新租賃(lin)會計(ji)準則出臺頒(ban)布的背景、實施時間、主(zhu)要變化及(ji)應對(dui)措施

4、關于(yu)金融(rong)工(gong)具準則和《一般企業財務報表格式修訂》介紹

（二）、融(rong)資(zi)租賃直租業務的會計處理

1、關于增值稅會計處理的財會[2016]22號相關規定(ding)

2、融資(zi)租賃公(gong)司的借款利息支(zhi)出如(ru)何進行會計處理？

3、減值準備如何進行會計處(chu)理？4、租賃期(qi)開始日之前收取(qu)的款項如何處理？

5、融資租(zu)賃公(gong)司直租(zu)業務的會計核算6、融資租賃直租業務承(cheng)租人的(de)會計(ji)核算

7、融資租(zu)賃業務或有(you)租(zu)金(jin)的會計(ji)處理8、融資租賃合同繳納印花稅(shui)的(de)會計處(chu)理

（三）、融(rong)資租賃回租業務(wu)的會(hui)計處理

1、回租(zu)業(ye)務增值稅政策要點  2、回(hui)租(zu)業務中租(zu)賃資產(chan)購入的會(hui)計(ji)處理

3、回租業務(wu)中出租人的(de)會計核算(suan) 4、回租業務中(zhong)承租人(ren)的會計(ji)核算

（四）、融資(zi)租(zu)賃(lin)其它業務模式的會計(ji)處理（轉(zhuan)租(zu)賃(lin)、聯(lian)合租(zu)賃(lin)、委托(tuo)租(zu)賃(lin)、經(jing)營性租(zu)賃(lin)等）

（五(wu)）融資租賃不良資產(chan)的會計處理

1、關于融資租賃業務中(zhong)不良資產(chan)會計(ji)處(chu)理

2、融資租賃(lin)業(ye)(ye)務變(bian)更成經營(ying)租賃(lin)業(ye)(ye)務會(hui)計(ji)處(chu)理及無發票是(shi)否可以以評(ping)估(gu)價值入賬(zhang)？

3、融資租賃業務中出現逾期并催收無(wu)果后終止租賃合同，將融資租賃標的物取回后進行出售或(huo)變賣的會計處(chu)理

4、以(yi)上三種(zhong)實(shi)務中，是否(fou)存(cun)在稅會差(cha)異問題？

（六）、融資(zi)租賃(lin)業(ye)務涉及的其(qi)他交易問題及會計處理

1、融資租賃手續(xu)費、咨詢服務費等的(de)會計處理

2、融(rong)資租賃公司的初始直接(jie)費(fei)用的會(hui)計處理

3、融資租賃行業增值(zhi)稅即征即退(tui)的會計處(chu)理

4、新租賃準則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會計(ji)處理

5、直租或(huo)回租合同展期(qi)是否繳(jiao)納印花(hua)稅以及如何進行會計處(chu)理？

（七(qi)）、融資(zi)租賃保理業務和資(zi)產證券化的會計處理

1、保理和資產證(zheng)券化等監管規定

2、應收融資租賃租金保理的會計處理 3、融資租賃公(gong)司資產(chan)證券(quan)化(hua)的會(hui)計處(chu)理

（八）、融(rong)資租(zu)賃(lin)會計計算(suan)方法(fa)（IRR計算方法、報價；租金計算、固定利(li)(li)率、浮動(dong)利(li)(li)率、附(fu)加率、隱含利(li)(li)率等）（九）、融資租賃(lin)公司資金流動(dong)性管理

四(si)、培訓(xun)費用及報名(ming)方式

培訓費3900元(yuan)每人（含(han)兩天午(wu)餐，不含(han)住宿(su)費和(he)交通費），住宿(su)可讓會(hui)務組(zu)代安排，費用自理；報名(ming)參加者(zhe)請先(xian)電話通知聯系人然(ran)后(hou)將(jiang)報名(ming)回執(zhi)表微(wei)信或mail至ft518@126.com，會務處將根(gen)據報名回(hui)執(zhi)表寄發(fa)報到(dao)通知，告知具體(ti)乘(cheng)車路線等事項。

聯(lian)系人(ren)：馮 濤 13683023351     電  話(hua)：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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附(fu)件(jian)：報名回執(zhi)表                  北京融銀匯通管理咨詢有限公(gong)司(si)

                                      二(er)(er)(er)○二(er)(er)(er)一年十月二(er)(er)(er)十六日

融資租賃財(cai)稅(shui)實務(wu)中的(de)難點(dian)、熱點(dian)、焦點(dian)問(wen)題

分(fen)析與會計處理案例精講班  報名回執表 

經研(yan)究，我單位決定(ding)派(pai)以下人(ren)員(yuan)參會：

1、此表格填完后請mail或傳真至會(hui)務處，并(bing)及時(shi)通知聯系人

2、參(can)會費用請報名后5個工作日內付(fu)款，匯(hui)款憑證mail或微(wei)信至會(hui)務(wu)處，會(hui)務(wu)處將根(gen)據報名先后(hou)順序安排會(hui)場(chang)座次

聯系人：馮 濤(tao) 13683023351    電  話(hua)：010-88456283

傳(chuan)  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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