融(rong)資(zi)租賃名家(jia)講堂

關于舉辦“稅費(fei)征管強基工程背(bei)景下直租(zu)與經營性租(zu)賃(lin)稅收疑難問(wen)題解析與會計處理(li)（線上(shang)同(tong)步直播）案例精(jing)講班”的(de)通(tong)知

融(rong)資(zi)租賃業各位同仁：

本期融(rong)資租(zu)(zu)賃財稅(shui)專題培訓是稅(shui)費征管強基工程(cheng)背景下(xia)融(rong)資租(zu)(zu)賃直租(zu)(zu)與(yu)經(jing)營性租(zu)(zu)賃稅(shui)收疑(yi)難問題解析與(yu)會計處理案例精講(jiang)班，特邀(yao)請(qing)融(rong)資租(zu)(zu)賃財稅(shui)界知名大咖為您講(jiang)解和答疑(yi)解惑，歡(huan)迎(ying)各(ge)企(qi)業積極報名參加。

一、線上線下培訓時間及地點：

報(bao)到時間：2025年3月19日（周三）全(quan)天

培訓時(shi)間：2025年(nian)3月20-21日（共2天12小時(shi) 線(xian)上同步直播(bo) 可永久回放）

培訓地(di)點：武漢市--（具體(ti)地點報(bao)名后(hou)發報(bao)到(dao)通知）

二、參會對象

金融(rong)(rong)租賃公(gong)司(si)、融(rong)(rong)資(zi)租賃公(gong)司(si)、融(rong)(rong)資(zi)（金融(rong)(rong)）租賃公(gong)司(si)籌備(bei)組(zu)等。

三、培訓(xun)內容

（Ⅰ）稅(shui)費征管強基工程背景(jing)下(xia)直租(zu)和(he)經營性租(zu)賃稅(shui)收疑難問(wen)題(ti)解(jie)析

一、深度剖析強基工程 “三大(da)體(ti)系”：企業財稅監管全方位(wei)強化(hua)

1、數據智能體(ti)系：構建全(quan)方位稅務監(jian)控(kong)網絡

2、執(zhi)法規(gui)范體(ti)系：統一(yi)處罰標準，收緊自由裁量權

3、服務集成體(ti)系：監管(guan)與便利并存 4、2025年稽(ji)查檢查重(zhong)點(dian)行業

二、新《增值稅法》主(zhu)要變化(hua)解讀及(ji)對融資租(zu)賃企業的影響(xiang)

1、立法目的(de)及意義2、稅率穩(wen)定，但規則更細化(hua)

3、取消勞(lao)務(wu)(wu)概念(nian)及視(shi)同銷(xiao)售范圍(wei)（其(qi)中(zhong)無償提供貸款服務(wu)(wu)、免租金影響融資租賃(lin)企業）4、進項稅(shui)變化（利息(xi)納入抵扣鏈條）5、留抵稅額退稅法制化(hua)6、分析利(li)(li)息(xi)進項稅抵(di)扣(kou)對于(yu)融(rong)資(zi)租賃企(qi)業(ye)的影響(xiang)（變與(yu)不變，利(li)(li)好(hao)利(li)(li)空(kong)四(si)個維度(du)分析）

三、36號(hao)文對于直租賃(lin)及經營性租賃(lin)的(de)增值稅定(ding)義

1、現代(dai)服務業-租賃 2、發票的開具品目

四(si)、直租(zu)的財(cai)稅處理

1、直租賃的(de)租賃物定義2、直租賃模型3、差額征稅

4、直租(zu)賃進項(xiang)稅留抵退稅及遞延(yan)5、直租賃手續費的(de)處理

6、直租(zu)賃貼息的處理(li)7、直租賃(lin)稅率差(cha)的(de)調整

五、經營(ying)性租賃(lin)財稅處理

1、經營性租(zu)賃(lin)的場景2、經營性租賃的納稅模式3、SPV應用

六、新會計準則對于直租賃及經營性租賃的(de)財會處(chu)理(li)

1、新準則會計處(chu)理2、案(an)例解析

七(qi)、融資租賃(lin)(lin)結合經營性租賃(lin)(lin)的(de)業務模式籌(chou)劃(hua)

1、根據監管要(yao)求(qiu)，提高直租賃(lin)的比例2、承租人希望降低資(zi)產負債率(lv)

3、解決自己杠桿問題(ti) 4、降低融資(zi)成(cheng)本(ben) 5、解決方法

八、匯算清繳中租賃資產(chan)損失的(de)處理

1、兩種(zhong)業務模式資(zi)產(chan)處置(zhi)的納稅開票(piao)2、壞賬損(sun)失的報損(sun)

3、不同資(zi)(zi)產形成損失的(de)處理(li)稅前列支（固定資(zi)(zi)產、無形資(zi)(zi)產、股權等）

九、兩種業務模式的利息支(zhi)出(chu)處理

1、發債利息 2、ABS利息（最(zui)新口(kou)徑及解讀）

3、貼現(xian)利息 4、統(tong)借統(tong)還(huan)利息 5、金融同(tong)期(qi)拆借(jie)利(li)率

十、稽查案(an)件的流程及應對策略(lve)

1、了解稽查規(gui)程 2、案(an)件來源 3、應對技巧 4、企業視角下(xia)解(jie)讀稅務稽查程序5、新征管法對于稽查追(zhui)征期的解讀

（Ⅱ）融(rong)資租(zu)賃直租(zu)賃與經營性租(zu)賃會計(ji)處理案例(li)精講

一、企業會計準則及(ji)租賃(lin)準則的最(zui)新變化(hua)

1.新會計準則(ze)變化的重點解(jie)讀

（1）租(zu)賃準則（2）金融工具確認與計量準(zhun)則

2.融資租(zu)賃交易結構之特殊(shu)性(xing)

（1）交(jiao)易(yi)結構構成(cheng)要素(su)（2）判斷交易結構的方法(fa)（3）融(rong)資(zi)租賃直租合同文本(ben)簡(jian)介

3.增值稅改革回(hui)顧

4.新印(yin)花稅法(fa)解讀

二、融資租賃不同交易(yi)結(jie)構的會計處(chu)理實務

（一）融資租賃(lin)直租賃(lin)業(ye)務的會(hui)計(ji)處理

1.關于增值稅會計處理的財(cai)會[2016]22號相關規(gui)定

2.融資租賃公司的借(jie)款(kuan)利息支出(chu)如何(he)進(jin)行(xing)會計處理？

3.減值準備如(ru)何進行會(hui)計處理？4.租(zu)賃期開(kai)始日之(zhi)前收(shou)取的款(kuan)項如何處理？

5.直租賃業務出租人的會計核算？6.直租(zu)業務的特殊會計(ji)要點(dian)？

7.直租(zu)賃業(ye)務承租(zu)人(ren)的會(hui)計核算？8.或有租金的會計處(chu)理？

9.2019年(nian)最新修訂的(de)租(zu)賃準則(ze)中承租(zu)人(ren)的(de)會計處理

（二）融資租(zu)賃售后回租(zu)業務(wu)的會計處理

1.回租賃業務增值稅政策要點？2.回租業務中(zhong)租賃資產購(gou)入的會(hui)計(ji)處理？

3.回租(zu)賃業務(wu)中出租(zu)人的會計核算(suan)？4.回租賃業務(wu)中(zhong)承租人的會計核算？

（三(san)）融資(zi)租(zu)賃業務(wu)涉(she)及(ji)的(de)其他交易問題(ti)及(ji)會計處(chu)理

1.融資(zi)租(zu)賃手(shou)續費(fei)(fei)、咨詢服(fu)務費(fei)(fei)等的(de)會計處(chu)理(li)及稅(shui)務處(chu)理(li)？

2.融資租賃公司的初(chu)始直接費用的會計處理？

3.融資(zi)租賃行(xing)業增值(zhi)稅即征即退的(de)會計(ji)處理？

4.2019年新租賃(lin)準則(ze)中(zhong)，租賃(lin)合同(tong)變(bian)更下出租人和(he)承租人的會計處理？

5.融資租賃合同展期是否繳(jiao)納印花稅以(yi)及如何進(jin)行會計處理(li)？

（四）融(rong)資租賃直租賃模式相關財稅問(wen)題

1.納(na)稅(shui)申(shen)報時(shi)間問題 2.發(fa)票(piao)問題3.合(he)同稅收問題 4.租賃物涉稅(shui)問題

5.承租人特殊稅務處(chu)理6.融資租賃直(zhi)租賃一次性開具發票的合規性與風險性分析(xi)？

7.資產減值準備：平衡利潤與所得(de)稅前扣除(chu)

三、財務報表分析(xi)簡介(jie)

四(si)、培訓費(fei)用及報名方式

線(xian)下培訓費3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費和交通費），住宿可讓會務組代安排，費用自理；線上培訓費3000元每人、線上同一企業不限(xian)人數參加6000元，報名參加者請先電話(hua)通知聯系人(ren)然后將(jiang)報名回(hui)執(zhi)表微(wei)信(xin)或mail至(zhi)ft518@126.com，會(hui)務處將(jiang)根據報名回(hui)執(zhi)表寄發報到(dao)通知(zhi)(zhi)，告知(zhi)(zhi)具體(ti)乘車(che)路(lu)線或(huo)直播安排等事宜。

聯(lian)系人：馮 濤        手(shou) 機：13683023351（微(wei)信同號）

E-mail:ft518@126.com  微信公眾號：rzzlmjjt

網(wang)  址(zhi)：融資(zi)租賃名(ming)家(jia)講堂(tang)（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒(mei)體支持(chi)：中國融資(zi)租賃資(zi)源網(wang)(i-steel.net)

融資租賃(lin)名家講(jiang)堂(tang)

附(fu)件：報名(ming)回執(zhi)表                    北(bei)京融(rong)銀(yin)匯通管(guan)理(li)咨(zi)詢有限公司

                                                 二(er)○二(er)五年二(er)月(yue)二(er)十四(si)日(ri)

稅(shui)費征管強基工程背景下直租與經(jing)營(ying)性租賃(lin)稅(shui)收疑難(nan)問題解(jie)析與會計處理（線(xian)上同步直播）案(an)例精講班  

報名回執表 

經研究(jiu)，我單位決定派以下人員參(can)加：

1、此表(biao)格填(tian)完后請微信或mail至會務處，并及時通(tong)知(zhi)聯系(xi)人

2、培(pei)訓(xun)費用請(qing)報名后5個(ge)工作日內付(fu)款，匯款憑證微信或(huo)mail至會務處

聯(lian)系(xi)人(ren)：馮 濤         手 機：13683023351（微信同號）

E-mail:ft518@126.com  微信公眾號：rzzlmjjt 

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